——2025年8月26日在安康市第五届人民代表大会

常务委员会第二十六次会议上

市审计局局长  杨克山

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市政府委托，报告2024年度市级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2024年全市审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入践行“政治忠诚为纲、审计项目为本、审计质量为要、审计队伍为基”理念，依法全面履行审计监督职责，以高质量审计监督护航安康经济社会高质量发展。

审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导下，各级各部门积极应对经济发展新挑战，坚定实施稳健的财政政策，全力稳收支、促发展、保民生、防风险，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收支运行平稳。克服经济下行压力，聚焦“挖潜增收”“强化支出”“向上争取”三线协同发力，实现收支平稳增长。全市一般公共预算收入37.9亿元，同比增长7.6%；一般公共预算支出410.23亿元，同比增长5.6%；争取债券资金138.46亿元，同比增长55%；争取中省各类转移支付资金344.39亿元，为市域经济高质量发展提供坚实支撑。

——大事要事保障有力。推动财政资源配置、资金政策供给更加精准地向重点领域、重要工作、重大项目聚焦，全年“三保”支出199.05亿元，重点民生领域支出 337.94亿元，同比增长6.21%，占一般公共预算支出的 82.27%，有力兜牢民生底线。

——预算管理提质增效。严格落实“过紧日子”要求，严控“三公”及一般性支出。隐性债务化解持续推进，债务风险总体可控。预算绩效管理约束增强，评价结果与预算安排挂钩。“互联网+政府采购”“线上+线下”双公物仓管理等改革创新成效显现，资金资产使用效益不断提高。

——审计效能持续深化。2024年市审计局共完成审计项目73个，查出问题资金81.94亿元，核减工程造价2.18亿元，促进财政增收节支6.56亿元，移送事项117项，提出审计建议379条，完善规章制度82项，向市委审计委员会直报审计要情、综合报告20篇。

一、财政预算执行和其他财政收支审计情况

（一）市财政部门2024年度预算执行审计情况

发现的主要问题：一是代编预算不够细化。市财政局代编项目预算7.49亿元，其中3.1亿元未细化到具体部门及项目。二是非税收入缴库不及时，专项资金滞留滞拨。市财政局滞留非税收入7595万元，滞留、滞拨中省专项资金1.31亿元。三是一般债券资金监管缺位。10家单位违规将1.43亿元一般债券资金用于一般性支出，8家单位滞留6861万元，4家单位闲置7260万元。四是国有企业股权变更滞后。1家市属国有企业收到财政注资7820万元后，未及时办理股权变更手续。

（二）市级部门预算执行和其他财政财务收支审计情况

对14家市级单位2024年度部门预算执行及财务收支情况进行审计，发现的主要问题：一是非税收入管控不力。1家单位违规返还企业土地出让金及税收1920万元；5家单位滞留罚没、土地出让等收入1838万元。二是专项资金管理不严。3家单位专项资金滞留闲置8809万元、挪用1172万元。三是财经纪律约束不严。1家单位违规扩大范围发放津贴，1家单位自行修改薪酬管理办法超发绩效工资。

（三）县级财政决算审计情况

对1个县政府2023年度财政决算情况进行审计，发现的主要问题：一是财政预算编制不完整，刚性约束不足。上年结余资金1.49亿元未纳入年初预算，调整预算少编收入3.42亿元；未制定国有资本经营预算管理办法。二是财政收支不规范，监管力度不足。滞留非税收入及专户利息767.48万元；应缴未缴土地划拨款521.49万元，应收未收人防易地建设费、土地出让金816.12万元。三是债券资金管理使用不严格，风险管控不足。1712万元一般债券资金闲置。四是国有企业改革滞后，造血功能不足。融资平台整合升级未达预期，部分企业资产负债率高；对外出借1940万元，本息逾期未收回。

二、国家重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）汉滨区殡葬领域专项审计调查

发现的主要问题：一是项目管理不规范，审批手续不全。1个经营性公墓和15个农村公益性公墓未取得用地手续。二是合同执行监管不力，资金收支不合规。未按合同约定收缴殡葬事业发展基金193.08万元。三是殡葬服务监管不到位。殡葬服务企业违规参与四项基本服务经营，超标准收费。

（二）现代农业园区专项审计调查

发现的主要问题：一是园区情况底数不清。9个县未建立“梯级建设、有进有退”的动态监测管理机制，处于注销、长期停产的园区未取消示范称号。二是园区认定把关不严。5家园区未按规定逐级申报，部分县农业农村部门未经现场核查论证即审核通过并授予称号。三是政策性农业保险监管不力。27家园区套取财政补贴136.32万元，14家园区套取农业保险理赔款96.15万元。四是经营管理不善，联农带农效果不佳。66家园区未按期偿还村集体投资本金3581万元；17家园区联农带农实效与任务目标差距较大。

（三）乡村审计监督情况

2024年共实施乡村审计项目257个，覆盖231个村（社区）。抽取24个重点村(社区)实施提级交叉审计，查出了挪用集体资金、村办企业虚列支出套取集体资金等突出问题，相关问题线索已向纪委监委和行业部门移送查处。

（四）安康市中心城区环卫经费管理使用情况专项审计调查

发现的主要问题：一是环卫市场化改革推进滞后。汉滨区环卫清扫保洁工作市场化运作滞后，机构精简与人员划转改革未完成；羊皮沟垃圾处理场与生活垃圾费收缴改制工作未落实。二是生活垃圾处理费征缴率不高。生活垃圾处理费收费标准偏高，更新不及时；汉滨区城管局、高新环卫公司征缴范围覆盖不全，征缴到位率低。三是拖欠账款。环卫支出结算不及时，存在拖欠外包服务费、工程款问题。

三、重点民生资金和公共工程投资项目审计情况

（一）残疾人保障情况专项审计调查

发现的主要问题：一是政策落实存在盲区，兜底保障不全面。1109人（次）残疾人应享未享“两项补贴”，350名残疾人应享未享养老保险代缴政策。二是部门协同机制不畅，补贴发放不精准。残疾人补贴发放对象认定不准确、更新不及时，向不符合条件对象发放补贴81.63万元。三是资金审核把关不严，存在套取闲置问题。部分县违规套取残疾人项目资金29.78万元，474.43万元残疾人就业保障金闲置。

（二）校园食品安全和营养膳食经费管理使用情况专项审计调查

对6个县“营养餐”落实情况进行审计，发现的主要问题：一是政策执行不到位。7所城区学校1720名学生应享未享营养改善计划。二是校园餐资金管理不合规。27所学校违规挤占挪用76.04万元用于食堂日常运行。三是采购管理不规范。2个县未将大宗食材纳入统一采购，11所学校未履行政府采购程序选择食材供应商。

（三）中心城区冬季天然气保供资金管理使用情况审计

发现的主要问题：一是主管部门监管不力。主管部门未按要求对天然气运营企业开展中期评估，运营企业将中心城区天然气管网进行质押融资。二是应急调峰储备站建设滞后，影响中心城区采暖高峰期用气保障。

（四）公共工程项目和市级重大项目跟踪审计情况

实施18个重点公共工程项目竣工决（结）算审计，核减工程价款2.18亿元，发现的主要问题：一是超概算问题依然突出。10个项目成本控制不严，超概（预）算4.25亿元；个别项目放宽征迁安置政策、执行补偿认定程序不严。二是建设程序执行不到位。12个项目未批先建、未竣工验收，4个项目未验先投。三是建设单位监管不到位。4个项目合同签订不严谨，工程结算出现争议。四是项目建设进度滞后。13个工程项目建设进度缓慢，1550万元资金长期闲置；4个项目要素保障不到位，影响项目顺利推进。

四、党政领导干部经济责任审计和自然资源资产离任(任中)审计情况

对12个单位15名市管领导干部开展经济责任审计，对其中1名领导干部同步开展自然资源资产离任（任中）审计，发现主要问题:一是政策落实不到位，规划目标未实现。个别开发区“十四五”规划落实不力、重点项目进度滞后，招商项目偏离产业规划。二是未落实“三重一大”决策程序。部分大额资金运作、对外担保等重大事项未履行集体决策程序。三是民生保障政策执行不力，生态环保监管不到位。66户将公租房转租转借；开发区污水处理厂扩建、固废处理设施建设等重点环境保护工作未按期完成。

五、行政效能审计情况

一是2024年度全市秦岭生态环境保护效能专项审计发现：2个县秦岭生态环保重点任务未落实，2个县省秦岭办反馈的问题未整改到位。二是审计查出问题整改情况专项审计发现：被审计单位整改主体责任落实不到位、整改不彻底。少数单位在市委巡察督促后仍未完成整改，存在屡审屡犯问题。

六、市属国有企业审计情况

对2户市属国有企业负责人进行经济责任及资产负债损益审计，对4户市属国有金融企业开展专项审计调查。发现的主要问题：一是财务风险管控不力，偿债压力攀升。2户企业运营高度依赖外部融资，融资平台公司互保形成关联债务风险。二是资金管理不合规，影响正常循环。违规借用子公司贷款资金，干扰其正常运营。三是经营管理不善，资产利用效率不高。由于项目建设超期，支付大额逾期过渡费、承担逾期交房违约金397.19万元。四是金融企业内部风控不严，损失风险加剧。因抵押登记缺失导致代偿损失，违规操作形成损失风险，重复无效抵押形成担保代偿2733万元。

七、审计建议

（一）强化财政预算刚性约束，提升财政资源配置效能。依法加强税费征管，规范招商政策措施，做到应收尽收。深化零基预算改革，优化支出结构，强化事前绩效评估和目标管理，提升资金配置效率。加强专项债券穿透式监管，保障重大项目和重点领域资金使用。严格落实中央八项规定精神及过紧日子要求，严控“三公”经费和一般性支出，增强财经纪律刚性约束。

（二）聚焦民生福祉保障，筑牢惠民资金安全防线。紧盯教育、医疗、殡葬、农业农村等重点民生领域，强化资金使用监管，保障惠民政策落实，维护特殊群体权益。加强现代农业园区管理，完善联农带农机制，提升涉农资金使用效益。持续推行“纪巡审”联动，促进相关领域深化改革，推动民生问题逐步解决、乡村治理更加务实有效。

（三）防范化解突出风险隐患，监督约束权力运行。严格落实“三重一大”集体决策制度，紧盯资源、资金、资产等关键领域及招标、采购、执法等关键环节，规范决策审批程序，确保重大政策有效落地、权力规范运行。严守政府债务风险底线，健全全周期监测预警，坚决遏制隐性债务增量，稳妥化解债务存量，防范化解财政风险，确保经济平稳运行。

（四）加强国有资产监管，提升运营效能与安全水平。深化国企改革攻坚，加快融资平台转型，完善治理结构，明晰权责边界，强化风险意识，提升运营效益与资产保值增值水平。建立行政事业性资产动态管理台账，灵活运用共享调配、公物仓、出租处置等方式盘活存量资产，确保国有资产安全完整、高效利用。

（五）狠抓审计整改落实，深化成果运用与长效机制建设。压实审计整改主体责任，强化整改分类指导与跟踪督办，推动问题整改见底清零。促进审计与各类监督贯通协同，深化成果运用、增强监督合力，一体推进标本兼治。坚持将问题整改融入改革发展大局，举一反三、集成整改、彻底整改，力促各项工作提质增效。