根据中共安康市委办公室、安康市人民政府办公室印发的《安康市村（居）主要负责人经济责任审计办法》和太山镇2024年审计项目计划，县委审计委员会办公室、县审计局自2024年3月25日至7月15日，对太山庙镇油房村党支部书记、村主任张爱林同志2023年度任职期间经济责任履行情况进行了审计，现将情况公告如下：

一、基本情况

张爱林同志于2018年3月担任油房村党支部书记、村委会主任工作至今，主持村党支部、村委会全面工作，主管村级财务工作，村集体股份经济合作社法人。2023年度个人考核合格等次，村党支部获得镇目标责任制优秀村党支部。

二、审计发现的主要问题

（一）村级财务、村集体股份经济合作社管理及内部控制制度不健全。

上述问题，主要是油房村未按规定制定财务管理制度、内部控制制度所致，张爱林同志负有领导责任。

（二）村级公开政策执行不到位，部分支出未履行“四议两公开”程序。

上述问题，主要是油房村村务公开执行不到位，村级“四议两公开”规定执行不严所致，张爱林同志负有领导责任。

（三）核销账务附件不全4,381.00元。

上述问题，主要是油房村办公用品购入、领用管理规定执行不到位所致，张爱林同志负有领导责任。

（四）会计记账凭证编号不规范。

上述问题是长坪村股份经济合作社未按照《会计基础工作规范》及村集体经济组织财务制度的相关规定，进行账务处理及编制凭证所致，张爱林同志负有领导责任。

（五）村集体收益计提公积公益金不规范。

上述问题，主要是油房村集体收益分配规定执行偏差所致，张爱林同志负有直接责任。

（六）村股份经济合作社公积公益金核算错误。

上述问题主要是油房村股份经济合作社对资金监管不到位，未严格执行专款专用所致。张爱林同志负有直接责任。

（七）村委会固定资产管理不规范。

上述问题，主要是油房村未严格执行固定资产相关会计制度和资产管理制度所致，张爱林同志负有领导责任。

（八）集体资产管理不到位形成账外资产116,954元。

上述问题，主要是油房村未严格执行固定资产相关会计制度和资产管理制度所致，张爱林同志负有领导责任。

（九）扶贫互助协会2023年未发生贷款业务，未发挥资金效益。

上述问题，主要是油房村扶贫互助协会对互助资金经营管理不善所致，张爱林同志负有领导责任。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,中共宁陕县委审计委员会办公室、县审计局已依法出具了审计报告。

针对审计发现的问题，中共宁陕县委审计委员会办公室、县审计局建议：

（一）健全完善内控制度，规范集体议事程序。一要按照农村集体“三资”管理要求，建立健全货币资金管理、财务开支审批、债权债务管理等制度，完善内部控制岗位、职责和内部控制流程。二要规范完善村级决策议事规则，严格执行“四议两公开”程序，不断提高村集体财务决策和管理水平。

（二）加强村级资产管理，规范核算。一是村民委员会理财小组应严把核销票据审核关，对不完整的原始凭证不予核销。二要加强集体收益分配管理，准确核算。按规定计提、使用公积公益金，做到专款专用。二要遵守财经纪律的约束，须完整、准确的记录经济往来，规范凭证按顺序编号行为。

（三）强化集体经济监管，防范村级资产流失。一要严格按照农村集体经济组织财务制度和会计制度要求，准确反映村集体经济组织资产状况；二要将全部资产纳入村级法定账簿进行会计折旧核算，完善固定资产管理机制，定期开展盘点清查，保证集体固定资产账实相符。

（四）提升互助资金运营管理水平，有效发挥政策红利，提高资金使用效益，持续加强政策宣传，加快贷款办理效率，充分发挥资金效益。

四、审计发现问题的整改情况

以上问题中共宁陕县委审计委员会办公室、县审计局依据国家有关规定进行了处理，油房村及张爱林同志高度重视问题整改，积极采取措施，所有问题已全部整改到位。

宁陕县审计局